总公司是一般纳税人(什么叫一般纳税人和小规模纳税人)
今天数码之家小编天天来为大家解答以上的问题。总公司是一般纳税人,什么叫一般纳税人和小规模纳税人相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、一般纳税人和小规模纳税人主要是针对增值税征收来说的,二者的主要区别如下:一、认定条件不同:主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:连续12个月应税销售额达到50万元以上的,必须认定为一般纳税人,50万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人;2、主要从事货物批发零售的:连续12个月销售额达到80万以上的必须认定为一般纳税人,80万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人3、主要从事营改增服务业的,连续12个月销售额达到500万元以上的必须认定一般纳税人,500万以下的可以自行选择是否认定一般纳税人对于新成立的企业,如果没有专门向税务局申请认定一般纳税人的,都是小规模纳税人,到达以上法定限额的,必须到税务局申请认定一般纳税人,否则税务局会强制认定;没有达到以上限额的企业也可以向税务局申请认定 二、帐务处理上区别(一)在购买商品时,如果对方开具增值税专用发票,两者处理存在不同一般纳税人处理为借:库存商品等应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等2、小规模纳税人为借:库存商品等贷:银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。
2、(二)在销售商品时,采用的税率不同。
3、一般纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人:借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入应交税金--应交增值税三、税收管理规定的区别:一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
4、2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
5、四、税率与征收率不同:一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。
6、还有零税率应税劳务和货物;营改增之后增加了6%(营改增服务业)、11%(交通运输业)两档增值税税率,动产租赁营改增适用17%税率2、小规模纳税人:统一适用3%增值税征收率。
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