可抵扣暂时性差异与应纳税暂时性差异（可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异）

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1、掌握这几点，看书作题即可：由于资产和负债的会计与计税基础不同，产生了暂时性差异。

2、2、如果以后的计税基础大（也就是现在允许扣除的少），现在多交税了，以后就少交（比按会计核算的），形成的是可抵扣差异，确认递延所得税资产。

3、（一定要看看计税基础的定义，尤其是负债）3、反之就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

4、其实不难，基础、关键与核心问题是搞当清楚资产和负债的计税基础，书上的东西就不粘贴了。

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